Jika Anda menerima opsi untuk membeli saham sebagai pembayaran untuk layanan Anda, Anda mungkin memiliki penghasilan saat menerima pilihan, saat Anda menjalankan opsi tersebut, atau saat Anda melepaskan opsi atau saham yang diterima saat Anda menggunakan opsi Ada dua jenis Opsi saham. Pilihan yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan atau opsi opsi saham insentif ISO adalah opsi saham wajib. Opsi tetap yang tidak termasuk dalam rencana pembelian saham karyawan atau rencana ISO adalah opsi saham nonstatutory. Baca Publikasi 525 Kena pajak dan Penghasilan Nontaxable untuk mendapatkan bantuan dalam menentukan apakah Anda telah diberi opsi saham wajib atau saham nonstatutory. Opsi Stokstatis. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham wajib, biasanya Anda tidak memasukkan jumlah penghasilan kotor Anda saat Anda menerima atau melaksanakan Pilihan Namun, Anda mungkin dikenai pajak minimum alternatif di tahun Anda menerapkan ISO Untuk informasi lebih lanjut, lihat Formulir 6251 Petunjuk Anda memiliki pajak Penghasilan atau kerugian yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda beli dengan menggunakan opsi Anda biasanya memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Namun, jika Anda tidak memenuhi persyaratan periode holding khusus, Anda harus memperlakukan pendapatan dari penjualan seperti biasa. Pendapatan Tambahkan jumlah ini, yang diperlakukan sebagai upah, berdasarkan saham dalam menentukan keuntungan atau kerugian atas sediaan saham Lihat Publikasi 525 untuk rincian spesifik mengenai jenis opsi saham, serta peraturan untuk kapan pendapatan tersebut Dilaporkan dan bagaimana pendapatan dilaporkan untuk tujuan pajak penghasilan. Opsi Saham yang Sebenarnya - Setelah menggunakan ISO, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3921 PDF, Latihan Opsi Saham Insentif Berdasarkan Bagian 422 b Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan Untuk menentukan jumlah modal dan pendapatan biasa yang benar jika berlaku untuk dilaporkan saat Anda kembali. Rencana Pembelian Saham Perusahaan - Setelah transfer pertama atau penjualan saham Anda diperoleh dengan berolahraga Opsi yang diberikan berdasarkan rencana pembelian saham karyawan, Anda harus menerima dari majikan Anda sebuah Formulir 3922 PDF, Transfer Saham yang Diperoleh Melalui Rencana Pembelian Saham Karyawan berdasarkan Bagian 423 c Formulir ini akan melaporkan tanggal dan nilai penting yang diperlukan untuk menentukan jumlah yang benar dari Modal dan pendapatan biasa yang akan dilaporkan saat Anda kembali. Nonstatutory Stock Options. Jika atasan Anda memberi Anda opsi saham nonstatutory, jumlah pendapatan yang harus disertakan dan waktu untuk memasukkannya tergantung pada apakah nilai wajar dari opsi dapat segera tersedia. Ditentukan. Nilai Pasar Adat yang Tentukan - Jika suatu opsi diperdagangkan secara aktif di pasar yang mapan, Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar opsi. Lihat Publikasi 525 untuk keadaan lain dimana Anda dapat dengan mudah menentukan nilai pasar wajar dari opsi Dan peraturan untuk menentukan kapan Anda harus melaporkan pendapatan untuk suatu opsi dengan nilai pasar wajar yang tersedia. Tidak Mudah Ditentukan Nilai Pasar - Sebagian besar opsi nonstatutory tidak memiliki nilai pasar wajar yang dapat ditentukan untuk opsi nonstatutori tanpa nilai pasar wajar yang dapat ditentukan, tidak ada kejadian kena pajak jika opsi diberikan namun Anda harus mencantumkan pendapatan dengan nilai pasar wajar dari saham yang diterima Pada latihan, dikurangi jumlah yang dibayarkan, bila Anda menggunakan pilihan Anda memiliki penghasilan kena pajak atau kehilangan yang dapat dikurangkan saat Anda menjual saham yang Anda terima dengan menggunakan opsi ini Biasanya Anda memperlakukan jumlah ini sebagai keuntungan atau kerugian modal Untuk persyaratan informasi dan pelaporan khusus, lihat Untuk Publikasi 525.Page Terakhir diulas atau Diperbaharui February 17, 2017.Topic 429 - Pedagang Informasi Efek untuk Form 1040 Filers. Topik ini menjelaskan jika seseorang yang membeli dan menjual sekuritas memenuhi syarat sebagai pedagang sekuritas untuk tujuan perpajakan dan bagaimana pedagang harus Melaporkan pendapatan dan pengeluaran yang dihasilkan dari bisnis perdagangan Istilah keamanan didefinisikan dalam Kode Revenue Internal bagian 475 c 2 Dalam gen Ral, istilah keamanan mencakup bagian saham, kepentingan kepemilikan yang menguntungkan dalam kemitraan dan kepercayaan tertentu, bukti hutang, dan kontrak pokok nosional tertentu, serta bukti adanya ketertarikan pada, atau instrumen keuangan derivatif dalam, barang-barang ini Dan lindung nilai tertentu yang teridentifikasi dari barang-barang ini Silakan merujuk ke bagian 475 c 2 untuk daftar lengkap item yang memenuhi syarat sebagai keamanan Untuk lebih memahami peraturan khusus yang berlaku bagi pedagang sekuritas, ada baiknya untuk meninjau kembali arti istilah investor, Dealer, dan pedagang, dan cara yang berbeda di mana mereka melaporkan pendapatan dan pengeluaran yang berkaitan dengan aktivitas mereka. Investor biasanya membeli dan menjual sekuritas dan mengharapkan pendapatan dari dividen, bunga, atau penghargaan modal Mereka membeli dan menjual sekuritas ini dan menahannya secara pribadi. Investasi mereka tidak melakukan perdagangan atau bisnis Sebagian besar investor adalah individu dan memegang sekuritas ini untuk jangka waktu yang cukup lama Penjualan Se sekuritas menghasilkan keuntungan dan kerugian modal yang harus dilaporkan pada Formulir 1040, Jadwal D PDF, Keuntungan dan Kerugian Modal dan pada Formulir 8949 PDF, Penjualan dan Disposisi Lainnya Aset Modal yang sesuai Investor tunduk pada pembatasan capital loss yang dijelaskan pada bagian 1211 b, disamping bagian 1091 mencuci peraturan penjualan Investor mungkin dapat memperoleh keuntungan dari pengurangan biaya untuk menghasilkan pendapatan investasi kena pajak Ini termasuk biaya untuk konsultasi dan saran investasi, biaya legal dan akuntansi, dan buletin investasi Mereka melaporkan biaya ini Pada Formulir 1040, Jadwalkan A PDF, Itemized Deductions sebagai potongan lain-lain yang diperbolehkan sejauh mereka melampaui 2 dari pendapatan kotor yang disesuaikan. Mereka juga dapat mengurangi bunga yang dibayarkan untuk uang untuk membeli atau membawa properti investasi yang menghasilkan penghasilan kena pajak pada Jadwal A, namun di bawah bagian 163 d, deduksi tersebut tidak melebihi pendapatan investasi bersih Komisi dan biaya lainnya untuk memperoleh atau membuang Efek tidak dapat dikurangkan tetapi harus digunakan untuk mendapatkan keuntungan atau kerugian pada saat disposisi efek Tinjauan Topik 703 Dasar Aset untuk informasi tambahan Pendapatan investasi tidak tunduk pada pajak wirausaha sendiri Untuk informasi lebih lanjut mengenai investor, lihat Publikasi 550 Pendapatan Investasi dan Biaya. Pengambilalihan Efek Sekuritas adalah individu atau badan usaha Dealer membeli, memegang, dan menjual sekuritas kepada pelanggan mereka dalam kegiatan perdagangan atau bisnis biasa. Kadang-kadang mereka memelihara persediaan. Dealer dibedakan dari investor dan pedagang karena mereka mempunyai pelanggan dan memperolehnya. Pendapatan dari sekuritas pemasaran untuk dijual kepada pelanggan Bagian 475 mewajibkan dealer untuk menyimpan dan memelihara catatan yang secara jelas mengidentifikasi sekuritas yang dimiliki untuk keuntungan pribadi dibandingkan dengan yang dimiliki untuk digunakan dalam aktivitas bisnis mereka Dealer harus melaporkan keuntungan dan kerugian yang terkait dengan disposisi efek dengan menggunakan opsi mark - To-market rules yang dibahas di bawah ini. Aturan khusus berlaku jika Anda Seorang pedagang di sekuritas, dalam bisnis untuk membeli dan menjual sekuritas untuk akun Anda sendiri Hukum menganggap ini sebagai bisnis, walaupun seorang pedagang tidak memelihara persediaan dan tidak memiliki pelanggan Untuk terlibat dalam bisnis sebagai pedagang di Sekuritas, Anda harus memenuhi semua kondisi berikut. Anda harus mencari keuntungan dari pergerakan pasar harian dalam harga sekuritas dan bukan dari dividen, bunga, atau penghargaan modal. Aktivitas Anda harus substansial dan Anda harus melanjutkan aktivitas dengan Kontinuitas dan keteraturan. Fakta dan keadaan berikut harus dipertimbangkan dalam menentukan apakah aktivitas Anda adalah bisnis perdagangan sekuritas. Periode penyimpanan khusus untuk sekuritas yang dibeli dan dijual. Frekuensi dan jumlah dolar dari perdagangan Anda sepanjang tahun. Sejauh mana Anda mengejar Kegiatan untuk menghasilkan pendapatan untuk penghidupan dan jumlah waktu yang Anda curahkan untuk kegiatan ini. Jika sifat aktivitas perdagangan Anda tidak memenuhi syarat sebagai bisnis, Anda Dianggap sebagai investor dan bukan trader Tidak masalah apakah Anda menyebut diri Anda trader atau trader sehari, Anda adalah seorang investor Seorang wajib pajak mungkin seorang trader di beberapa sekuritas dan mungkin memegang sekuritas lain untuk investasi Aturan khusus untuk trader don t Berlaku untuk sekuritas yang dimiliki untuk investasi Seorang pedagang harus menyimpan catatan rinci untuk membedakan sekuritas yang dimiliki untuk investasi dari sekuritas dalam bisnis perdagangan. Efek yang dimiliki untuk investasi harus diidentifikasi seperti pada catatan pedagang pada hari dia mengakuisisi mereka. Misalnya, dengan menahan mereka di akun pialang yang terpisah. Pelaku melaporkan pengeluaran bisnis mereka pada Formulir 1040, Jadwal C PDF, Laba atau Rugi dari Kepemilikan Tunggal Bisnis Jadwal Keterbatasan biaya bunga investasi, yang berlaku bagi investor, tidak berlaku untuk Bunga yang dibayarkan atau dikeluarkan dalam bisnis perdagangan Komisi dan biaya lainnya untuk mengakuisisi atau membuang sekuritas tidak dapat dikurangkan tetapi harus digunakan untuk mencari gai. N atau kerugian atas disposisi efek Lihat Topik 703 Dasar Aset Keuntungan dan kerugian dari menjual sekuritas dari menjadi pedagang tidak dikenakan pajak wirausaha. Pemilu Mark-to-Market. Trader dapat memilih untuk menggunakan mark-to Aturan pasar, investor dapat t Jika seorang pedagang tidak melakukan pemilihan mark-to-market yang valid berdasarkan bagian 475 f, maka dia harus memperlakukan keuntungan dan kerugian dari penjualan sekuritas sebagai keuntungan dan kerugian modal dan melaporkan penjualannya pada Formulir 1040, Jadwal D PDF, Keuntungan dan Kerugian Modal dan pada Formulir 8949 PDF, Penjualan dan Disposisi Lainnya Aset Modal yang sesuai Saat melaporkan Jadwal D, baik batasan kerugian modal dan peraturan penjualan cucian terus berlaku. Namun, jika Pedagang melakukan pemilihan mark-to-market secara tepat waktu, maka dia dapat mengatasi keuntungan dan kerugian dari penjualan sekuritas sebagai keuntungan dan kerugian biasa kecuali sekuritas yang dimiliki untuk investasi - lihat di atas yang harus dilaporkan pada Bagian II dari Formulir 4797 PDF , Penjualan B Kegunaan Properti Baik keterbatasan pada kerugian modal maupun aturan penjualan cucian berlaku bagi pedagang yang menggunakan metode akuntansi mark-to-market. Secara umum, pedagang harus melakukan pemilihan mark-to-market pada tanggal jatuh tempo yang tidak termasuk perpanjangan dari Pengembalian pajak untuk tahun sebelum tahun dimana pemilihan menjadi efektif Anda dapat membuat pemilihan dengan melampirkan sebuah pernyataan baik untuk pengembalian pajak penghasilan Anda atau atas permintaan perpanjangan waktu untuk mengajukan pengembalian Anda Pernyataan tersebut harus mencakup informasi berikut . Bahwa Anda membuat pemilihan di bawah bagian 475 f. Tahun pajak pertama yang pemilihannya efektif dan. Perdagangan atau bisnis yang Anda buat kembali. Rujuk ke Formulir 1040, Petunjuk Jadwal D Keuntungan dan Kerugian untuk Informasi lebih lanjut tentang bagaimana membuat pemilihan mark-to-market Penting untuk dicatat bahwa secara umum, bagian akhir 475 pemilihan tidak diperbolehkan. Setelah membuat pemilihan untuk mengubah metode mark-to-market accoun Ting, Anda harus mengubah metode akuntansi untuk efek di bawah Prosedur Pendapatan 2016-29 Selain membuat pemilihan, Anda juga diminta untuk mengajukan Formulir 3115 PDF, Aplikasi untuk Perubahan Metode Akuntansi, lihat Prosedur Pendapatan 2015-13 Publication 550 Menjelaskan prosedur untuk membuat pemilihan di bawah bagian yang disebut Aturan Khusus untuk Pedagang Efek yang Bukan Pengarsipan Formulir 3115 yang disebutkan di atas tidak akan mematahkan pemilihan yang tepat waktu dan benar. Jika Anda telah membuat pemilihan yang benar berdasarkan bagian 475 f, satu-satunya jalan Untuk berhenti menggunakan akuntansi mark-to-market untuk sekuritas adalah mengajukan permintaan pencabutan secara otomatis berdasarkan Prosedur Pendapatan 2016-29, Bagian 23 02 Berdasarkan prosedur pendapatan tersebut, permintaan pencabutan harus diajukan pada tanggal jatuh tempo semula. Berkenaan dengan perpanjangan tahun pajak sebelum tahun perubahan Pernyataan pemberitahuan pembatalan ini harus dilampirkan baik untuk pengembalian atau jika berlaku, atas permintaan perpanjangan Waktu untuk mengajukan pengembalian Pemberhentian akhir-akhir ini secara umum akan diizinkan kecuali dalam keadaan yang tidak biasa dan menarik. Terakhir Terakhir diulas atau Diperbaharui February 17, 2017.Bagaimana opsi saham dikenai pajak. Bagi investor individu di luar sana yang berkecimpung dalam opsi saham yang diperdagangkan untuk pertama kalinya Waktu, Anda perlu tahu bagaimana efek ini dikenai pajak. Bagi yang belum tahu, mari kita mulai dengan beberapa definisi. Opsi put memberi pemilik pemegang hak opsi untuk menjual saham publik yang diperdagangkan dengan harga strike price pada atau sebelum yang ditentukan. Date Sebuah opsi panggilan, di sisi lain, memberi pemegang hak untuk membeli sekuritas dengan harga yang ditetapkan. Sekarang jika alih-alih membeli opsi, Anda memberi orang lain opsi put atau call, Anda adalah seorang penulis pilihan. Dengan demikian, Anda menerima biaya premi dari pemegangnya sebagai pengganti mengambil risiko. Sebagai pemegang, Anda dapat memperoleh pilihan Anda baik dengan membayar premi kepada penulis untuk opsi yang baru dikeluarkan atau dengan membeli opsi yang ada di pasar terbuka. Sekarang untuk R peraturan pajak. Jika Anda memegang opsi, mereka akan berakhir dengan tidak habis masa berlakunya pada tanggal kadaluwarsa karena tidak berharga, 2 karena mereka mendapat uang atau dijual sebelum kadaluarsa. Jika opsi Anda berakhir, Anda pasti Kerugian modal yang berkelanjutan biasanya jangka pendek karena Anda memegang opsi untuk satu tahun atau kurang Tapi jika diadakan lebih lama, Anda memiliki kerugian modal jangka panjang Misalnya, katakanlah Anda membeli opsi put option enam bulan dengan harga strike 10 Per saham Pada tanggal kedaluwarsa, saham dijual seharga 20 Jika Anda memiliki perasaan, Anda akan membiarkan opsi tersebut kedaluwarsa dan dengan demikian menimbulkan kerugian modal jangka pendek Laporkan kerugian yang merupakan harga atau premi yang Anda bayarkan untuk pembelian, ditambah transaksi Biaya pada Bagian I dari Formulir 8949, yang masuk ke Jadwal D, dengan memasukkan tanggal pembelian opsi di kolom c, tanggal kedaluwarsa di kolom d, kadaluarsa di kolom e, dan biaya, termasuk biaya transaksi, pada kolom f. Anda menggunakan opsi put dengan menjual saham kepada penulis di t Dia menetapkan harga, mengurangi biaya pilihan premi ditambah biaya transaksi dari hasil penjualan Anda Keuntungan atau kerugian modal Anda dalam jangka panjang atau jangka pendek tergantung pada berapa lama Anda memiliki saham dasar Masukkan keuntungan atau kerugian pada Formulir 8949, hanya Seperti yang Anda lakukan untuk penjualan saham. Jika Anda menggunakan opsi panggilan dengan membeli saham dari penulis dengan harga yang ditentukan, tambahkan biaya opsi ke harga yang harus dibayar untuk saham Ini menjadi dasar pajak Anda Bila Anda menjual, Anda akan memiliki waktu yang singkat. - term atau keuntungan atau kerugian modal jangka panjang tergantung pada berapa lama Anda memegang saham Itu berarti periode holding Anda di-reset saat Anda menggunakan opsi ini. Misalnya, Anda menghabiskan 1.000 pada opsi panggilan 8 Juli 2014 untuk membeli 300 saham XYZ Corp di 15 per saham Pada tanggal 1 Juli 2015, penjualannya mencapai 35 yang kuat, jadi Anda menambahkan biaya opsi 1.000 ke 4.500 yang dibelanjakan untuk saham 300 kali 15 Dasar Anda dalam saham adalah 5.500, dan Masa jabatan Anda dimulai pada tanggal 2 Juli 2015, sehari setelah Anda Mendapatkan saham. Jika Anda menjual pilihan Anda, hal-hal yang sederhana Anda memiliki keuntungan atau kerugian modal baik jangka pendek maupun jangka panjang, tergantung pada masa jabatan Anda. Seperti yang disebutkan, penulis pilihan menerima premi atas usaha mereka Penerimaan premi Tidak memiliki konsekuensi pajak untuk Anda, pilihan penulis, sampai opsi 1 berakhir tanpa dieksekusi, 2 dilakukan atau 3 diimbangi dalam transaksi penutupan yang dijelaskan di bawah ini. Bila opsi put atau call berakhir, Anda akan memperlakukan pembayaran premi sebagai jangka pendek. Keuntungan modal yang terealisasi pada tanggal kadaluarsa Ini benar bahkan jika durasi opsi melebihi 12 bulan Misalnya, katakanlah Anda menulis opsi put pada 25 per saham untuk 1.000 saham XYZ Corp untuk premi 1.500 Ini menciptakan sebuah kewajiban bagi Anda untuk Beli 1.000 saham dengan harga strike 25 Untungnya untuk Anda, saham melonjak menjadi 35, dan pemegangnya dengan bijak membiarkan opsi tersebut berakhir Anda memperlakukan premi dari penulisan opsi yang sekarang kadaluarsa sebagai 1.500 keuntungan modal jangka pendek Laporkan pada Par T I dari Formulir 8949 sebagai berikut Masukkan tanggal kedaluwarsa opsi di kolom c, 1.500 sebagai hasil penjualan di kolom e, kadaluarsa di kolom f Jika Anda menulis opsi di tahun sebelum masa berlakunya habis, tidak ada konsekuensi pajak di tahun sebelumnya. Jika Anda menulis opsi put yang bisa dieksekusi berarti Anda harus membeli saham, mengurangi basis pajak dari saham yang Anda dapatkan dengan premi yang Anda terima Sekali lagi, periode holding Anda dimulai pada hari setelah Anda mengakuisisi saham. Jika Anda menulis Call option yang akan dieksekusi berarti Anda menjual saham, menambahkan premi ke hasil penjualan Keuntungan atau kerugian Anda adalah jangka pendek atau jangka panjang, tergantung pada berapa lama Anda memegang sahamnya. Dengan transaksi penutupan, kewajiban ekonomi Anda berdasarkan pilihan Anda. Tulis diimbangi dengan membeli opsi ekuivalen Misalnya, katakanlah Anda menulis opsi put untuk 1.000 saham XYZ Corp di 50 per saham dengan tanggal kedaluwarsa 5 Juli 2015 Sementara ini mewajibkan Anda untuk membeli 1.000 saham pada harga 50, maka dapat Diimbangi dengan pembelian Menyanyikan opsi put untuk 1.000 saham pada 50 per saham Anda sekarang memiliki kewajiban untuk membeli dengan opsi put yang Anda tulis dan mengimbangi hak untuk menjual dengan opsi put yang Anda beli Untuk tujuan perpajakan, pembelian opsi mengimbangi adalah penutupan Transaksi karena secara efektif membatalkan pilihan yang Anda tulis Keuntungan atau kerugian modal Anda adalah jangka pendek menurut definisi Jumlah adalah selisih antara premi yang Anda terima untuk menulis opsi dan premi yang Anda bayarkan untuk masuk ke dalam transaksi penutupan Laporan keuntungan atau kerugian di Tahun pajak Anda melakukan transaksi penutupan. Untuk mengurangi kerugian dari opsi, peraturan sebelumnya berlaku untuk apa yang disebut pilihan telanjang Jika Anda memiliki posisi mengimbangi sehubungan dengan pilihan tersebut, Anda memiliki sebuah straddle Contoh pertarungan adalah saat Anda membeli opsi put pada saham terafiliasi yang sudah Anda miliki namun terhindar dari penjualan saat ini berdasarkan peraturan SEC Katakanlah opsi put akan berakhir mendekati akhir tahun Jika Anda masih memiliki saham di masa lalu Pengaturan posisi saham pada akhir tahun, kerugian Anda dari opsi kadaluarsa umumnya dapat dikurangkan hanya jika melebihi keuntungan yang belum direalisasi atas saham Setiap kerugian berlebih ditangguhkan sampai tahun Anda menjual saham Lihat Penerbitan IRS 550 untuk lebih lanjut mengenai Straddles. Related Topics. Copyright 2017 MarketWatch, Inc Semua hak dilindungi undang-undang. Intraday Data disediakan oleh ENAM Informasi Keuangan dan tunduk pada persyaratan penggunaan Data akhir dan akhir hari yang ditentukan oleh ENAM Informasi Keuangan Data intraday tertunda sesuai persyaratan pertukaran SP Dow Jones Indices SM dari Dow Jones Company, Inc Semua penawaran ada di data waktu lokal Data penjualan terakhir real time yang diberikan oleh NASDAQ Informasi lebih lanjut tentang simbol NASDAQ yang diperdagangkan dan status keuangan mereka saat ini Data intraday tertunda 15 menit untuk Nasdaq, dan 20 menit untuk bursa lainnya SP Dow Jones Index SM dari Dow Jones Company, Inc Data intraray SEHK disediakan oleh ENAM Informasi Keuangan dan paling lambat 60 menit tertunda. Semua penawaran adalah Dalam waktu pertukaran lokal. Tidak ada hasil yang ditemukan.
No comments:
Post a Comment